財(cái)務(wù)報(bào)表N個(gè)經(jīng)營(yíng)者看點(diǎn)
----以某物流控股上市公司為例
沒有接受過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)的人在看厚厚一沓財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，往往頭大，看到數(shù)據(jù)就發(fā)懵，看到術(shù)語(yǔ)就發(fā)怵，云里霧里，看不懂！實(shí)際上，作為具有一定企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)營(yíng)者而言，只要掌握好的方法，大體看懂財(cái)務(wù)報(bào)表還是有一些捷徑的。
首先，要明確兩個(gè)原則：
第一個(gè)原則：擺正位置。經(jīng)營(yíng)者的天然職責(zé)是要會(huì)看財(cái)務(wù)報(bào)表，而不是要會(huì)做賬、編報(bào)表，不要把自己擺在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的位置；
第二個(gè)原則：不深究專業(yè)術(shù)語(yǔ)。深入學(xué)習(xí)、專業(yè)研究是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員該做的事，作為非專業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者沒有必要深究專業(yè)術(shù)語(yǔ)。
其次，要關(guān)注以下三個(gè)看點(diǎn)：
一看資產(chǎn)負(fù)債。在資產(chǎn)負(fù)債表里，分左右兩欄，左欄全是資產(chǎn)，從上到下有好多項(xiàng)目。右欄是負(fù)債和凈資產(chǎn)，其中上方的是負(fù)債，下方的是凈資產(chǎn)。在表的最下方，左右各有合計(jì)數(shù)，它們是永遠(yuǎn)相等的，代表的意思是公司所有的家當(dāng)一部分是向別人借來(lái)的或欠來(lái)的（此即負(fù)債），剩余一部分是屬于自己的（此即凈資產(chǎn)，又叫所有者權(quán)益）。
在左欄資產(chǎn)項(xiàng)目中，經(jīng)營(yíng)者要重點(diǎn)關(guān)注貨幣資金，那是口袋里實(shí)際有的票子，數(shù)字越大越好；關(guān)注應(yīng)收款，包括應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款和應(yīng)收票據(jù)（收到承兌匯票時(shí)），反映別人欠公司的錢，數(shù)字越小越好，為了讓數(shù)字變小，就要始終注意想盡辦法催要，包括打官司，堅(jiān)決不能讓它變成壞賬；關(guān)注資產(chǎn)總額，這個(gè)數(shù)字反映公司賬面上的總家當(dāng)（很多時(shí)候，土地未計(jì)入在內(nèi)，無(wú)形資產(chǎn)未計(jì)入在內(nèi)），一般情況下此數(shù)字越大越好，體現(xiàn)了規(guī)模。
在右欄上方負(fù)債部分，重點(diǎn)關(guān)注短期借款、長(zhǎng)期借款以及應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款，前兩項(xiàng)是借來(lái)的，后兩項(xiàng)是欠別人的。借來(lái)的款項(xiàng)一定要注意還款時(shí)間，一般現(xiàn)在都要求先還后貸。欠別人的，在保證公司信用的情況下盡量延長(zhǎng)付款期。負(fù)債部分還有一個(gè)重要項(xiàng)目，即應(yīng)付職工薪酬，反映公司有無(wú)欠發(fā)職工工資或欠交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
在右欄下方凈資產(chǎn)部分，重點(diǎn)關(guān)注實(shí)收資本，反映公司注冊(cè)資本大小。注冊(cè)資本到位后，不得抽逃，否則工商部門就會(huì)處罰。
資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表
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｜財(cái)務(wù)指標(biāo)(單位) ｜2012-12-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜
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｜資產(chǎn)總額(萬(wàn)元) ｜ 182952.35｜ 158583.18｜ 152025.19｜ 139644.01｜
｜負(fù)債總額(萬(wàn)元) ｜ 74327.38｜ 85067.66｜ 85535.16｜ 76020.53｜
｜流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元) ｜ 65753.44｜ 72504.01｜ 69223.91｜ 75720.53｜
｜長(zhǎng)期負(fù)債(萬(wàn)元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜貨幣資金(萬(wàn)元) ｜ 29846.55｜ 28184.20｜ 24840.56｜ 13925.15｜
｜應(yīng)收賬款(萬(wàn)元) ｜ 3545.12｜ 2878.24｜ 638.95｜ 2040.83｜
｜預(yù)收賬款(萬(wàn)元) ｜ 29092.35｜ 34188.85｜ 31517.48｜ 22418.28｜
｜其他應(yīng)收款(萬(wàn)元) ｜ 509.68｜ 554.79｜ 584.90｜ 1203.13｜
｜壞帳準(zhǔn)備(萬(wàn)元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜股東權(quán)益(萬(wàn)元) ｜ 108149.81｜ 98770.16｜ 66017.16｜ 62948.53｜
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二看營(yíng)收成本利潤(rùn)。經(jīng)營(yíng)者都很關(guān)心利潤(rùn)，關(guān)注一年下來(lái)賺了多少。要想賺的多，就要?jiǎng)?chuàng)新方法、借智借力提升營(yíng)收能力，同時(shí)降低成本費(fèi)用。營(yíng)收能力主要反映在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)，成本費(fèi)用主要反映在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用指標(biāo)。營(yíng)收水平可反映公司的營(yíng)銷能力及市場(chǎng)開拓能力，成本費(fèi)用的控制反映公司的內(nèi)部管理水平。另外，在企業(yè)發(fā)展中，需要籌集外來(lái)資金，所支付的利息構(gòu)成財(cái)務(wù)費(fèi)用，也是一項(xiàng)重要成本費(fèi)用指標(biāo)。
利潤(rùn)簡(jiǎn)表
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｜財(cái)務(wù)指標(biāo)(單位) ｜2012-12-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜
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｜主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(萬(wàn)元)｜ 192649.15｜ 192368.24｜ 141890.61｜ 117771.48｜
｜主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)(萬(wàn)元)｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(萬(wàn)元) ｜ 13928.77｜ 13815.44｜ 10235.01｜ 3277.52｜
｜管理費(fèi)用(萬(wàn)元) ｜ 5831.45｜ 5757.31｜ 5513.39｜ 14997.44｜
｜財(cái)務(wù)費(fèi)用(萬(wàn)元) ｜ 1423.69｜ 3287.24｜ 1991.74｜ 3226.88｜
｜三項(xiàng)費(fèi)用增長(zhǎng)率(%) ｜ -7.33｜ 28.86｜ -17.49｜ 6.90｜
｜營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(萬(wàn)元) ｜ 15525.33｜ 11536.66｜ 3250.62｜ -4789.24｜
｜投資收益(萬(wàn)元) ｜ 50.00｜ -｜ 64.80｜ -124.93｜
｜補(bǔ)貼收入(萬(wàn)元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜營(yíng)業(yè)外收支凈額(萬(wàn) ｜ 47.48｜ -187.73｜ -9.40｜ -1038.59｜
｜元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜利潤(rùn)總額(萬(wàn)元) ｜ 15572.81｜ 11348.93｜ 3241.23｜ -5827.83｜
｜所得稅(萬(wàn)元) ｜ 4548.59｜ 3069.18｜ 184.03｜ 142.76｜
｜凈利潤(rùn)(萬(wàn)元) ｜ 11026.80｜ 8290.09｜ 3052.05｜ -5956.64｜
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三看現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流對(duì)于公司的生存和發(fā)展都是至關(guān)重要的，現(xiàn)金流一旦斷了就會(huì)影響到公司的生存，大公司小公司都一樣。所以在看現(xiàn)金流時(shí)，先看公司總的現(xiàn)金凈流量是正是負(fù)及正負(fù)的數(shù)額大小，了解現(xiàn)金流量整體情況；再看經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，這個(gè)指標(biāo)反映公司實(shí)實(shí)在在的創(chuàng)造現(xiàn)金能力，如果是正數(shù)，反映公司實(shí)實(shí)在在賺了錢，一步步在發(fā)展壯大，資金回收得多；再往下，看籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，反映公司外借現(xiàn)金的規(guī)模，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是把雙刃劍，一方面能借到錢絕對(duì)靠的實(shí)力，反映出公司實(shí)力，另一方面，拆東墻補(bǔ)西墻方式借來(lái)的錢就非常危險(xiǎn)，一旦哪天銀行不貸了，現(xiàn)金流就會(huì)斷裂；再往下，看投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，反映公司對(duì)外投資和收回投資、處置固定資產(chǎn)收回現(xiàn)金產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。有投資，說(shuō)明公司在謀求新的發(fā)展。（張國(guó)興）
現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表
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｜財(cái)務(wù)指標(biāo)(單位) ｜2012-12-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜
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｜銷售商品收到的現(xiàn)金｜ 187661.31｜ 192254.59｜ 164634.67｜ 121392.50｜
｜(萬(wàn)元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量｜ 17674.44｜ 8124.44｜ 13621.02｜ 12251.30｜
｜(萬(wàn)元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜現(xiàn)金凈流量(萬(wàn)元) ｜ -734.14｜ 3463.57｜ 10915.42｜ -4771.65｜
｜投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流｜ -1948.77｜ 304.99｜ 1435.44｜ 2418.85｜
｜量(萬(wàn)元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流｜ -16459.80｜ -4965.87｜ -4141.05｜ -19441.79｜
｜量(萬(wàn)元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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